Nouvelle taxe sur les hauts revenus 2025 : acompte à verser en décembre
La loi de finances pour 2025 a instauré une nouvelle contribution temporaire pour certains contribuables à hauts revenus : la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR).
Si vous êtes concerné, vous devrez verser spontanément un acompte dès décembre 2025. De quoi s’agit-il exactement ? Qui est visé ? Comment anticiper ? Nos réponses à vos questions.
Etes-vous concerné par la CDHR ?
Vous pourriez l’être si votre revenu fiscal de référence (RFR) 2025 dépasse :
- 250 000 € pour une personne seule ;
- 500 000 € pour un couple (imposition commune).
Il faudra donc être en mesure d’estimer suffisamment précisément le montant total de vos revenus 2025 ce qui pourra soulever un certain nombre de difficultés (notamment l’estimation de certains revenus 2025 non encore connus).
Le revenu fiscal de référence est calculé à partir de votre revenu net imposable, auquel s’ajoutent certains revenus exonérés, abattements et charges spécifiques.
Dépasser le seuil ne suffit pas à vous rendre redevable de la CDHR pour autant. En effet, vous y serez soumis uniquement si votre imposition (IR hors prélèvements sociaux + Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) est inférieure à 20 % de ce RFR retraité (pour cette contribution, ce RFR doit être retraité selon des règles précises).
Concrètement, cette contribution vise les contribuables dont les revenus sont majoritairement issus du patrimoine ou de placements (dividendes, produits de contrats d’assurance vie, plus-value mobilières…). En effet, ces revenus bénéficient souvent d’une imposition forfaitaire à taux réduit (12,8 %), inférieure à l’objectif de 20 %. En revanche, si vos revenus sont principalement soumis au barème progressif (salaires, BIC, BA, BNC, revenus fonciers…), vous êtes probablement déjà imposé au-delà de 20 %.
Comment est calculée la CDHR ?
La CDHR correspond ainsi à la différence entre le seuil de 20 % du revenu fiscal de référence retraité et l’imposition réellement subie par le foyer fiscal. Un mécanisme de décote s’applique pour les contribuables proches des seuils, selon leur situation familiale.
Quand et comment payer la CDHR ?
Cette CDHR sera recouvrée en 2026 en même temps que l’impôt sur les revenus de 2025. Pour autant, le contribuable doit faire la démarche de verser un acompte entre le 1er décembre 2025 et le 15 décembre 2025 égal à 95 % du montant estimé.
- En cas d’oubli ou de retard, une pénalité de 20 % du montant de l’acompte sera due.
- En cas de sous-estimation de plus de 20 %, une majoration de 20 % sera assise sur l’écart entre l’acompte théorique et l’acompte versé.
Précisions par ailleurs que, à ce jour, l’administration fiscale n’a communiqué aucun outil ni les modalités précises déclaratives et de paiement de cet acompte.
⇒ Pour votre déclaration CDHR : Nos experts vous accompagnent étape par étape
FAQ : Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) 2025
Qui est concerné par cette nouvelle contribution ?
Vous pourriez être concerné si votre revenu fiscal de référence (RFR) 2025 dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple marié ou pacsé. Cependant, dépasser ce seuil ne suffit pas : vous ne serez redevable de la CDHR que si votre imposition totale (IR + contribution exceptionnelle sur les hauts revenus) est inférieure à 20 % de votre RFR retraité.
Cette contribution vise principalement les contribuables dont les revenus proviennent majoritairement du patrimoine (dividendes, produits d’assurance vie, plus-values mobilières) qui bénéficient souvent d’une imposition forfaitaire réduite à 12,8 %.
Comment est calculé le montant de la CDHR ?
La CDHR correspond à la différence entre 20 % de votre revenu fiscal de référence retraité et l’imposition que vous subissez réellement. Un mécanisme de décote s’applique pour les contribuables proches des seuils de revenus, selon leur situation familiale.
Par exemple, si votre RFR retraité est de 300 000 € et que votre imposition actuelle représente 15 % de ce montant, vous devrez payer la différence pour atteindre les 20 %.
Quand dois-je payer l'acompte et quel est son montant ?
Vous devez verser spontanément un acompte entre le 1er et le 15 décembre 2025, correspondant à 95 % du montant estimé de votre CDHR. La contribution définitive sera ensuite recouvrée en 2026 en même temps que l’impôt sur les revenus de 2025.
Il est important de noter qu’à ce jour, l’administration fiscale n’a pas encore communiqué les modalités précises de déclaration et de paiement de cet acompte.
Que se passe-t-il en cas de retard ou d'erreur dans le paiement de l'acompte ?
Les pénalités sont importantes :
- En cas d’oubli ou de retard : pénalité de 20 % du montant de l’acompte dû
- En cas de sous-estimation de plus de 20 % : majoration de 20 % sur l’écart entre l’acompte théorique et l’acompte effectivement versé
Il est donc crucial d’estimer précisément vos revenus 2025 et de respecter les délais de paiement pour éviter ces sanctions financières.
⚠️ Montants importants en jeu : faites-vous accompagner !
Pour les contribuables concernés, le montant peut être important. Si vous pensez être concerné, nous pouvons vous accompagner dans cette démarche.
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